中国税制

英文

Chinese Tax System

开课单位

经济与统计学院

考核方式

考试

学时

36

学分

2

类    别

专业课

编 制 者

陶水莲

课程简介：

《中国税制》作为MPAcc的一门专业课程，主要是从税收基本理论和我国现行税制的不同层面，系统地介绍税制的相关知识，以及税收制度的改革和展望，既有一定的税收理论内涵，又有丰富的实践业务知识。

通过本课程的学习，可帮助学生掌握税制的基本理论和基本知识，了解我国现行税制体系以及各个税种的主要规定和立法精神，为进一步进行税收理论研究、涉税事务处理、税收征管实务操作以及税收筹划等奠定坚实的基础。

教学目标与基本要求：

一、教学目标

《中国税制》是会计专业硕士的主要核心课程之一，其主要教学目标包括：

1、系统讲授中国现行税收制度所涉及的重大理论和实务问题，结合案例对我国主要税种进行详细介绍，使学生系统、准确地把握我国现行税制的实质，为在今后的实际工作中解决各种涉税问题奠定良好的专业基础（即理论联系实际目标）；

2、拓宽学生分析视野，使学生能运用新的理论、观点和方法分析、解决我国现行税制和税收征管存在的问题（即中国国情和国际惯例相结合目标）；

3、立足现实，放眼未来，使学生不但系统了解现行中国税制和历史沿革，并为有兴趣的学生从经济全球化的视角，进一步思考和探讨我国税制和征管改革的发展趋势提供分析框架（即现实性和前瞻性相结合目标）。

二、教学基本要求

《中国税制》的主要教学要求包括：

1、系统性与专题性并重，既注重学科的完整性，对中国税制进行全面系统的介绍，又突出重点、难点和热点问题；

2、课堂讲授和案例教学并用，使学生能够运用所学理论分析和解决实际问题；

3、现实性和前瞻性兼顾，既重点介绍现行税制，又展望税制和征管改革发展趋势；

4、中国国情与国际惯例结合，既要使学生立足社会主义市场经济的中国国情，又开拓学生的视野，使其能在经济全球化的宏观背景下思考现实问题。

教学内容及学时分配：

《中国税制》的主要教学内容涵盖以下三大方面：

1.税收基本理论（5学时）

（1）税收的基本概念；

（2）税收原则；

（3）税收制度与税制改革；

（4）税收的经济效应分析；

（5）现代税收与会计关系辨析。

2.我国现行税制和税收征管体制（26学时）

（1）中国税制的沿革与发展；

（2）增值税；

（3）消费税；

（4）营业税；

（5）关税；

（6）企业所得税；

（7）个人所得税；

（8）其他各税；

（9）国际税收；

（10）现行税收征管体制。

3.我国税制和税收征管改革的发展趋势（5学时）

（1）面向经济全球化的中国税制改革总论；

（2）流转税改革；

（3）所得税改革；

（4）其他各税改革；

（5）税收征管改革。

教材及主要参考书目：

1.教材：盖地主编《中国税制》，中国人民大学出版社，2014年。

2.主要参考书目：

（1）马海涛主编《中国税制》第六版，中国人民大学出版社，2014年；

（2）马国强《中国税收》第四版，东北财经大学出版社，2014年；

（3）国家税务总局税收科学研究所译《外国税制概览》第四版，中国税务出版社，2012年；

（4）解学智，张志勇编《世界税制现状与趋势（2014）》，中国税务出版社，2014年；

（5）盖地著《企业税务筹划理论与实务》第二版，东北财经大学出版社，2009年。

预修课程：

西方经济学，财政学，会计学

编制者签名：陶水莲                            

                                                             2015 年 4 月  5  日

学科点意见：

学科点负责人签名：

     年   月    日